個人事業主の青色申告のメリット

青色申告は、法人以上に個人事業主に節税のメリットがあります。同じ申告をするなら、迷わず青色申告を選びましょう。

個人事業主の青色申告のメリット

青色申告は、法人以上に個人事業主にとって、大きなメリットをもたらしてくれる申告の方法です。

 

 

65万円の控除を受けられる

個人事業主の青色申告のメリットで最も分かりやすく、大きいのがこれです。

 

 
個人事業主が支払う税額の計算は、次のように行われますが、

 
スクリーンショット 2015 09 27 9 55 24

 

 
式を見てみると、税金の支払いを少なくするには、

 
・「所得」を少なくする
 
・「控除」を多くする
 
・「税率」を下げる

 
この3つしかありません。

 
「税率」は法律で決まっていますから、個人の裁量ではどうにもならないので、節税の方法としては、

 
・認められる経費漏れなく申告して、「所得」を減らす

 
・利用できる控除の制度を漏れなく利用して、「控除」の額を増やす

 
この2つを考えていくことになります。

 
青色申告を選ぶと、「青色申告を行っている」という理由で、「控除」の額が65万円になるのです。

 
白色申告では、控除の額が10万円しかありませんから、その違いの大きさが分かると思います。

 

 

家族への給与の全額を経費にできる

個人事業主が家族に仕事を手伝ってもらっている場合、家族に支払う給与全額を「経費」として申告することができます。

 
白色申告の場合、86万円(配偶者以外なら50万円)しか控除できませんから、青色申告との差は非常に大きくなります。

 
ただし、青色申告を使って給与を経費にしてしまうと、扶養控除配偶者控除対象から外れてしまう点には注意して下さい。

 
配偶者控除は年間38万円ですので、給与の額がそれを下回るようなら、経費にしない方がトクになります。

 

 

純損失の繰越控除

事業で赤字が出てしまったときに、その赤字を繰り越して翌年度以降の所得相殺することができます。

 

 
具体例で説明します。

 
平成27年度に100万円赤字が発生。  
平成28年度は、一転して50万円の黒字を獲得したケースを考えます。

 
スクリーンショット 2015 09 26 8 23 08

 

 
先ほども見たように、個人事業主の税金の計算は、

 
スクリーンショット 2015 09 27 10 40 34

 

 
所得から控除を引いた金額に、税率をかけて計算します。 
すると、このケースの平成28年度の法人税の支払い額は、

 
スクリーンショット 2015 09 27 10 43 12 

 
と計算されることになります。

 
ですが、青色申告を選択していると、以前の事業年度で赤字が発生した場合、その赤字の額を所得からマイナスすることができるのです。

 
スクリーンショット 2015 09 26 8 31 35

 
これなら、平成27年度の赤字の額は100万円で、28年度の黒字50万円を上回っていますから、

 
平成28年度の所得50万円は、全額マイナスできます

 
すると、先ほどの税額の計算は、

 
スクリーンショット 2015 09 27 10 50 12

 
このようになるので、税金の支払い額もゼロになるのです。

 

 
この、過去の事業年度で発生した赤字を繰り越して、黒字の年の所得からマイナスできるのが、「純損失の繰越控除」です。

 
青色申告を選ぶとこのメリットも受けることができます。

 

 

30万円未満の償却性資産を、一括して経費にできる

機械やPCなど、使えば使うほど価値が減って、寿命に近づいていく資産(=償却資産)を購入した場合には、

  
購入額を利用期間に渡って、経費として配分していくことになります。  
この資産の購入額を経費として配分する仕組みを、”減価償却”と言います。

 
スクリーンショット 2015 09 26 21 25 09

 
ただ、図を見れば分かるとおり、減価償却の場合、利用期間が経過しないと、購入額の全額が経費にならないことになります。

 
ところが、青色申告を選択している個人事業主の場合は、30万円未満の償却性資産なら、購入した年度購入額の全額を経費にすることができます。

  
経費にできる額は同じ(資産の購入額)ですが、できるだけ早いタイミングで経費にできると、節税の効果が早く現れる分、会社にとってメリットになります。  
(なぜ、早期に節税の効果が現れるとメリットになるのかは、別の記事で触れます)

 

 

 

まとめ

確定申告には白色申告と青色申告がありますが、 
個人事業主でも節税のメリットが大きい”青色申告”を選びましょう。
  
青色申告の手続については、こちらの記事で扱っています。
 

 

おまけ

マンチェスター・シティーに、0-1から4-1で逆転したスパーズは強い! 
シティーはローテーションが上手くいってないみたい。

税理士事務所タカジム サービス内容

タカジムでは、各種サービスを提供しています。

会計・税務の悩み事について、代表である髙橋良和が直接担当し、お客様の実情に合った方法で解決します。

小規模の会社のお客様、個人事業主のお客様は、ぜひ一度ご覧下さい。